所得税の基本の基本 

反則スレスレの節税法パートアルバイト主婦編

所得税というものは非常に身近なものです。しかしよく知らないで払っている方が殆どなのではないでしょうか?所得税の基本を抑えることは節税にもつながります。ぜひその知識をみにつけてください。

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所得税の計算のしくみはどうなっているのか

所得税は、1月1日から12月31日までの1年間の所得に対してかかります。



所得税の計算のしくみは以下のとおりです。

@ 所得の総合−所得控除額=課税所得金額

まず、いろいろな種類の所得がある人は、すべての所得金額を合計(所得の総合)します。

ただし、繰越損失の金額のある場合は差し引きます。

次に、その合計所得金額から、基礎控除配偶者控除などの所得控除額を差し引きます。

この差し引き後の金額が課税所得金額となります。

この場合、各種所得のうち以下の所得は総合しないで分離して、別に定められている税率をかけて税金を計算します。

これを分離課税といいます。

イ 土地や建物などを売ったときの短期譲渡所得の金額

ロ 土地や建物などを売ったときの長期譲渡所得の金額

ハ 申告分離課税を選択した上場株式等にかかる配当所得の金額

ニ 株式等を譲渡したときの事業所得譲渡所得雑所得

先物取引をしたときの事業所得・雑所得の金額

山林所得の金額

退職所得の金額

所得控除は、通常、総合した所得金額から先に差し引きます。

つまり、分離課税の税額の計算は、原則的には所得控除をしないで行います。

ただし、所得控除額を総合した所得金額から差し引いてもなお引ききれない場合は、最初に雑損控除を前記のイからトの順番で、それぞれの所得金額から差し引きます。

次に、雑損控除以外の所得を同じ順番でそれぞれの所得金額から差し引きます。


A 課税所得金額×税率=算出税額

課税所得金額に税率をかけて所得税額を算出します。

これが算出税額です。課税所得金額に1,000円未満の端数があるときは切り捨てます。

B 算出税額−税額から差し引かれる金額=納付する税額(申告納税額)

配当控除や住宅借入金等特別控除などは税額控除といい、算出税額から差し引きます。

また、源泉徴収された税額も算出税額から差し引きます。

予定納税額のある人は、納付する税額からから差し引いた残額を確定申告により納付します。

納付する税額に100円未満の端数があるときは切り捨てます。

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